最后20天,企业不进行所得税汇算清缴将处处受限

2020-05-11税务代办

继4月“个税年度汇算”热搜后，5月将是各位老板需要关注的重要时期，2019年度企业所得税汇算清缴已经开始，对汇算清缴，您了解多少？一些需要特别关注的地方，一定要知道！

所得税汇算清缴

什么是所得税汇算清缴：

企业需要在每年汇算清缴截止日期前对过去一年进行盘点，算算自己挣了多少钱，应缴多少税，如果应缴税额与已交税额不一致，这时候就需要借助汇算清缴来进行多退少补。与大家熟知的个税汇算清缴不同的是，应缴税额与已交税额一致，企业也需要进行汇算清缴！

哪些企业需要进行所得税汇算清缴：

凡在纳税年度内从事生产、经营的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按有关规定进行企业所得税汇算清缴。

企业所得税汇算清缴的时间：

自年度终了之日起五个月内，也就是次年1月1日至5月31日。例如：2019年企业所得税汇算清缴时间是2020年1月1日至2020年5月31日。

未进行汇算清缴有哪些影响：

1、法人代表搭不了飞机和高铁，会被限制出境等；

2、法人代表申办业务会被限制，比如银行办卡、贷款等；

3、企业会被税务局罚款，甚至上门稽查；

4、会进入工商信用网经营异常名录，所有对外申办业务受限制，如签订合同、进驻商城等。

汇算清缴须重点注意的项目：

企业的收入、成本费用、利润、库存、银行账户以及企业的应缴纳税额。

我们都知道，企业所得税是以企业当期的收入减去成本费用之后，按税率来计算应纳税额的，这其中直接影响税额的成本费用项目有哪些需要注意的呢？

首先，企业支出的成本费用，必须真实、有效、合法，且取得正规发票，那是不是所有取得发票的支出都可以作为企业的成本费用在税前扣除呢？

答案是不可以！

对涉及需要按比例进行税前扣除纳税调整的项目，需要做以下列示：

1、三项经费的计提：职工福利费、工会经费、教育费附加；

2、业务招待费、广告费。

不能进行税前扣除的项目：

1、营业外支出：捐赠、罚金、罚息；

2、税金：增值税、代缴的个人所得税；

3、白条做账的部分，汇算清缴前需要自行挑出来；

4、不合税法部分的固定资产折旧，如加速折旧或高出规定的计提比例；

5、汇算清缴时未取得正规发票的暂估入库。

了解了汇算清缴的意义及其重要性，如果您疏于了解财务知识，悟空财税会为您提供专业的税收筹划及税务政策咨询。

来源：悟空财税企划部

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